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詳細(xì)資料
建筑業(yè)預(yù)繳增值稅，是不是一般計稅和簡易計稅都是差額預(yù)繳?
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答復(fù):
是的。在預(yù)繳時不管項目是一般計稅還是簡易計稅都可以差額預(yù)繳。但是回機(jī)構(gòu)所在地時一般計稅項目，需全額計稅。
參考:
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號)第五條規(guī)定，納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:
1.-般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用-般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
應(yīng)預(yù)繳稅款= (全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+9%)x2%
2.-般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+3%)*3%
